目前，國家不斷鼓勵(lì)自主創(chuàng)業(yè),，很多人都在摩拳擦掌,，想注冊(cè)個(gè)公司或者是自己開個(gè)店鋪創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板，很多人也在思考了到底是注冊(cè)個(gè)公司,，還是注冊(cè)個(gè)個(gè)體戶更好呢,？
通過對(duì)比公司和個(gè)體戶之間的優(yōu)劣性，小編建議大家工商注冊(cè)時(shí)最好選擇公司,，具體的原因今天就一次性說個(gè)明白,！
個(gè)體戶與公司的區(qū)別
1、法人資格
個(gè)體戶不具備法人資格,，公司具備法人資格,。
2、連帶責(zé)任
個(gè)體戶是無限連帶責(zé)任法律,，有限責(zé)任公司是有限連帶責(zé)任的,。
3、稅收優(yōu)惠
個(gè)體戶一般是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在位置,、規(guī)模,、員工人數(shù),、銷售商品按估算的銷售額予以定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅,。
公司則要求企業(yè)自己申報(bào)的收入來交稅,，小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。
4,、征收稅種
個(gè)體戶可以定額征收增值稅,，繳納個(gè)人所得稅等。
公司征稅按實(shí)際收入征收,，繳納增值稅,、企業(yè)所得稅等,。
關(guān)于個(gè)體戶的幾個(gè)誤區(qū)
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定：“凡從事生產(chǎn),、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所的個(gè)體工商戶,，都應(yīng)當(dāng)按照法律,、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,，并根據(jù)合法,、有效憑證記賬核算�,！�
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào)）只要是小規(guī)模納稅人，不管是個(gè)體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元,、季度收入不超過30萬元免交增值稅,。
根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十四條“個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)在每年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理年度驗(yàn)照”,，第二十三條“個(gè)體工商戶未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理年度驗(yàn)照的,，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的,，吊銷營業(yè)執(zhí)照,�,！�
凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的,，個(gè)體戶和公司一樣都需要辦理審批,，而且根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第二十二條“個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的,，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，吊銷營業(yè)執(zhí)照,�,！眰�(gè)體戶若有變更事項(xiàng)也和公司一樣需要辦理變更登記的。
很多個(gè)體戶是自給自足的自由職業(yè)者,，那么就意味著工商部門不會(huì)抽查嗎?
很明確的告訴你，當(dāng)然不是,！不僅會(huì)被查，而且還會(huì)被嚴(yán)查,！因?yàn)椴簧賯�(gè)體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后,，在兩證整合之前，不及時(shí)辦理稅務(wù)登記證,，也沒有辦相關(guān)的經(jīng)營許可證,；或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請(qǐng)變更備案；或是因?yàn)榻?jīng)營期間的衛(wèi)生,、環(huán)境,、消防等問題沒有做好維護(hù)，存有風(fēng)險(xiǎn)或被周邊住戶舉報(bào),。
推薦注冊(cè)公司的理由
個(gè)體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣可以轉(zhuǎn)讓,，根據(jù)《個(gè)體工商戶條例》第十條“個(gè)體工商戶變更經(jīng)營者的,，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，由新的經(jīng)營者重新申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記,�,！�
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營場(chǎng)所,，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶,。公司不僅能成立分公司、子公司還能成立企業(yè)集團(tuán),。
個(gè)體戶的經(jīng)營都是以個(gè)人為經(jīng)營者且承擔(dān)無限法律責(zé)任，況且個(gè)體戶沒有股份之說,，沒人愿意合伙,、投資一個(gè)個(gè)體戶。
現(xiàn)在做生意,、談合作,、簽合同等都是在公司與公司之間開展,，淘寶、微信等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)都在支持公司制商戶。相對(duì)公司而言,，個(gè)體戶的存在感會(huì)越來越弱,。
況且注冊(cè)公司都實(shí)行認(rèn)繳制了，辦理公司可能在某些手續(xù)麻煩一些,，但基本花上幾百元就可以外包給專業(yè)人士代理,，相對(duì)公司而言個(gè)體戶的存在感會(huì)越來越弱。所以才建議大家選擇注冊(cè)成公司,。
那么我們既然知道,，選擇公司比個(gè)體戶對(duì)業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營等各方面更好一下，那么我們注冊(cè)公司,，選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議,！
(1)小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別在哪里,？
按價(jià)款部分計(jì)入成本,，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶 | ||
注：因疫情影響,，2020年年底前，小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠為1%
注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請(qǐng)看如下建議：
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大,，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元,，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下,，建議選擇小規(guī)模納稅人,，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策,。
2.看買方
如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,，否則選擇小規(guī)模納稅人,。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,，通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ,，建議選擇認(rèn)定一般納稅人,，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是16%稅率的行業(yè),，且為輕資產(chǎn)行業(yè),。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人,，否則選擇一般納稅人,。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,，如果能享受,，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人,。
①原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人,。
②新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元,，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠,。
一,、政策期限
2019年1月1日至2021年12月31日。
2018年度不適用,，即2019年1-5月對(duì)2018年度進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用,。
二、政策內(nèi)容
1,、具體政策
對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。
2,、引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，與以前計(jì)算方法不一樣,。
政策調(diào)整前,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,，即實(shí)際稅負(fù)為10%。
此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè),，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算,，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,，實(shí)際稅負(fù)為5%（25%×20%）,；
二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,，實(shí)際稅負(fù)10%（50%×20%）,。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬元的企業(yè),，不考慮其他情況,，2019年1月1日至2021年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬（80×25%×20%=4萬）,，此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,，需繳納企業(yè)所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬）,，所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,，年應(yīng)納稅所得額為240萬元的企業(yè),，不考慮其他情況，2019年1月1日至2021年12月31日期間,，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）,，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元（240×25%=60萬）,，所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕,。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：
(1)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè),，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）
(2)年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元的企業(yè),，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）
提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元比300萬元,，多繳納企業(yè)50.0025萬元,，該0.01萬元的代價(jià)很高哦！
三,、小型微利企業(yè)條件
1,、小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,、從業(yè)人數(shù)不超過300人,、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè),。
從事國家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額,、從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額四個(gè)條件必須同時(shí)滿足。
某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè),，年度應(yīng)納稅所得額200萬元,、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬元,，由于從業(yè)人數(shù)超過300人,，不屬于小型微利企業(yè)。
提醒1：政策中的“不超過”包括等于,，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元,，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬元的情形。
提醒2：政策調(diào)整前,，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),。
提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè),，一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小型微利企業(yè)的指標(biāo),、應(yīng)納稅所得額,、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額,，兩者不同指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),。
2、從業(yè)人數(shù),，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù),。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定,。具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
四,、預(yù)繳政策享受
1,、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額,、從業(yè)人數(shù),、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,，資產(chǎn)總額,、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值,；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷,。
提醒：暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè),，會(huì)大大減少預(yù)繳稅款,。
2、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,，應(yīng)按照截至本期申報(bào)所屬期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,。當(dāng)年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減,。
按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),，在當(dāng)年度4月、7月,、10月預(yù)繳申報(bào)時(shí),，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報(bào),，一經(jīng)調(diào)整,，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。
3,、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,。
五,、預(yù)繳申報(bào)表填寫
1、通過“按季度填報(bào)信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）
2,、查賬征收企業(yè)申報(bào)填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”,。本行填報(bào)根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額�,！�
申報(bào)表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,，第1-3季度實(shí)際利潤額為240萬元的企業(yè),，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：
(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第9行“實(shí)際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報(bào)：240萬元
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報(bào)：25%；
(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A 201030）第1行 “填報(bào)享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報(bào)：41萬（240×25%-19萬）,；
(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報(bào)：41萬,。
3,、核定征收企業(yè)申報(bào)填寫
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（b類，2018年版）》（b100000）第12-15行：
第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào),。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人,，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人,，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行,。
第13行“稅率”：填報(bào)25%。
第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào),。本行＝第12×13行,。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報(bào)納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報(bào)根據(jù)本表第12行計(jì)算的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額,。
六,、其他規(guī)定
1、小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,，均可享受上述優(yōu)惠政策,。
2、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容,，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨(dú)備案,。
3,、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整,，并及時(shí)將調(diào)整情況告知企業(yè)。
4,、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,，匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款,。
