區(qū)分“合理避稅”和“逃稅”。

需要說(shuō)明的是,，合理避稅不是逃稅,。是為了減少法律范圍內(nèi)的稅收壓力，并避免可能導(dǎo)致公司多付稅款或被罰款的現(xiàn)象發(fā)生,。因此,，企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識(shí)。

避稅的常見(jiàn)方法

1. 目前對(duì)微型和微型企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

每月發(fā)票金額不超過(guò)10,000,，免征增值稅和附加稅（普通增值稅發(fā)票）,。

每月發(fā)票金額不超過(guò)100,000，并且免除教育費(fèi)和地方教育附加費(fèi)（普通增值稅發(fā)票）

舉例

在一家小型的低利潤(rùn)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中,，如果在下個(gè)月的下半月開(kāi)具近30,000張發(fā)票,，并且有即將到來(lái)的收入，請(qǐng)盡量不要確認(rèn)當(dāng)月的收入以減少增值稅,。

2. 國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下：

公司的研發(fā)費(fèi)用可以扣除企業(yè)所得稅前的175％,。

如果您申請(qǐng)成為“高科技企業(yè)”，則可以少繳納10％的企業(yè)所得稅,，并繳納15％的利潤(rùn),。（非高科技公司需要繳納25％的企業(yè)所得稅）

這兩項(xiàng)法規(guī)對(duì)高科技公司可以減輕多少稅收負(fù)擔(dān)？

舉例

假設(shè)一家高科技公司的凈利潤(rùn)為200萬(wàn),，研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn),。

根據(jù)優(yōu)惠政策，公司的研發(fā)費(fèi)用可以在扣除企業(yè)所得稅之前以175％的稅率扣除,。然后,，該公司可以扣除175萬(wàn)，而只需要按15％的稅率繳納剩余的25萬(wàn),，即高科技公司應(yīng)繳納37,500所得稅,。

對(duì)于非高科技公司，由于稅務(wù)局的篩選條件相對(duì)嚴(yán)格,，因此很難要求對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除,。即使申請(qǐng)成功，扣除和免稅后的利潤(rùn)也將按25％征稅，這需要支付12.5,。萬(wàn)元企業(yè)所得稅,。因此，建議有條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè),，并容易享受優(yōu)惠政策,。因此，建議有條件的企業(yè)盡快申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè),。

3. 年終獎(jiǎng)金的稅收優(yōu)惠如下：

年終獎(jiǎng)金的確切名稱(chēng)是“年度一次性獎(jiǎng)金”。年終獎(jiǎng)金的稅率計(jì)算方法是一種理想的算法,。這是唯一可以除以12來(lái)計(jì)算適當(dāng)稅率的稅收優(yōu)惠措施,。

年終獎(jiǎng)是對(duì)員工過(guò)去一年的工作表現(xiàn)的肯定�,！澳杲K雙薪制”是年終獎(jiǎng)金最常見(jiàn)的形式之一,。大多數(shù)公司，尤其是外國(guó)公司,，通常使用此方法,。

企業(yè)應(yīng)充分利用“一次性贖回”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負(fù)擔(dān),，但也需要注意以下事項(xiàng)：

納稅人全年獲得一次性獎(jiǎng)金,，用作月薪和工資收入來(lái)計(jì)算稅款。在納稅年度中,，每個(gè)納稅人只能使用一次納稅計(jì)算方法,。

除了一次性的年度獎(jiǎng)金，納稅人還將獲得各種其他獎(jiǎng)金,，例如半年獎(jiǎng)金,，季度獎(jiǎng)金，加班獎(jiǎng)金,，預(yù)付獎(jiǎng)金和工作獎(jiǎng)金,。這些獎(jiǎng)金將與月薪和薪金收入結(jié)合在一起。根據(jù)稅法支付給個(gè)人的所得稅,。

由于個(gè)人所得稅的法定納稅人是個(gè)人,，因此公司為雇員承擔(dān)的個(gè)人所得稅不能在稅前扣除。在年度結(jié)算和支付期間,，公司應(yīng)進(jìn)行稅收調(diào)整并增加應(yīng)納稅所得額,。

公司常多繳稅款的4種情況

1.如果沒(méi)有業(yè)務(wù)，則進(jìn)行零申報(bào)

根據(jù)有關(guān)法律法規(guī),，公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照批準(zhǔn)后,，必須每月向稅務(wù)局報(bào)告公司營(yíng)業(yè)狀況。無(wú)論是賺錢(qián)還是經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都必須根據(jù)業(yè)務(wù)狀況清算每月帳目,，然后根據(jù)分類(lèi)帳向稅務(wù)局申報(bào)稅收,。目前，如果一季度小企業(yè)的發(fā)票價(jià)值小于9萬(wàn)元,，則可以宣布為零,。零聲明也相對(duì)容易處理。否則,，公司將面臨2000元的罰款,。

應(yīng)該注意的是，如果有一個(gè)長(zhǎng)期的零申報(bào),，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將其納入關(guān)鍵監(jiān)控范圍,。有虛假記載的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追究,。

2.增值稅率僅與行業(yè)有關(guān),，與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān)

舉例

增值稅第二條規(guī)定，圖書(shū)銷(xiāo)售稅率為11％,。換句話(huà)說(shuō),，只要公司是一般納稅人，出售書(shū)籍的稅率為11％,。

因此,，問(wèn)題是，如果一家銷(xiāo)售書(shū)籍的公司也滿(mǎn)足一般納稅人的條件,，但是購(gòu)買(mǎi)印刷書(shū)籍的發(fā)票是17％,，那么它在納稅時(shí)可以繼續(xù)使用11％的稅率嗎？（也就是說(shuō),，在納稅時(shí),，將使用11％的稅率減去17％的稅率）。

答案是肯定的,，公司仍然使用11％的稅率,，因?yàn)樾袠I(yè)的性質(zhì)決定了增值稅率，與進(jìn)項(xiàng)稅率無(wú)關(guān),。

3.如果合同無(wú)效,，請(qǐng)記得交稅

在日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，公司必須與外界簽訂合同,。萬(wàn)一發(fā)生事故,，雙方將廢除合同，并需要履行印花稅義務(wù),。

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條規(guī)定,，應(yīng)稅憑證在書(shū)寫(xiě)或收取時(shí)均應(yīng)加蓋郵票,。可以看出,，公司是否必須繳納印花稅取決于合同是否簽訂,。換句話(huà)說(shuō)，只要雙方簽署了應(yīng)納稅合同,，就應(yīng)在合同簽訂后申報(bào)并繳納印花稅,，這與隨后的合同無(wú)效和履行無(wú)關(guān)。

企業(yè)家必須知道的5條節(jié)稅秘訣

1.以技術(shù)股份的形式將個(gè)人專(zhuān)利投入公司使用

如果企業(yè)的所有者或雇員擁有專(zhuān)利并將其提供給公司使用,，則公司可以合理地評(píng)估個(gè)人的專(zhuān)利并將其以有價(jià)股份的形式納入公司,，并簽署正式合同。這樣,，專(zhuān)利將成為公司的無(wú)形資產(chǎn),，會(huì)計(jì)師可以使用合理的攤銷(xiāo)方法將其包括在成本和費(fèi)用中，從而減少利潤(rùn)并達(dá)到少交稅的目的,。

2.合理提高員工福利，包括成本和攤銷(xiāo)利潤(rùn)

在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,，中小型企業(yè)的所有者可以在應(yīng)稅工資范圍內(nèi)適當(dāng)提高其職工的工資,。例如，為員工申請(qǐng)醫(yī)療保險(xiǎn)并建立員工基金（如養(yǎng)老金,，失業(yè)保險(xiǎn)基金,，教育基金等），增加公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等,，不僅會(huì)增加員工的熱情,。動(dòng)員員工，但這些成本可以包括在業(yè)務(wù)成本中,，從而攤銷(xiāo)公司利潤(rùn)并減輕稅收負(fù)擔(dān),。

3.混合銷(xiāo)售應(yīng)依法簽署，稅款應(yīng)分別計(jì)算

如果銷(xiāo)售活動(dòng)涉及服務(wù)和商品,，那就是混合銷(xiāo)售,。這里有兩個(gè)元素：一個(gè)必須具有相同的銷(xiāo)售行為，另一個(gè)必須涉及服務(wù)和商品,，兩者都是必不可少的,。還有一些重要的稅收籌劃要注意的地方。

舉例

對(duì)于一家生產(chǎn)設(shè)備并提供安裝服務(wù)的企業(yè),，它絕對(duì)希望降低材料價(jià)格并提高安裝服務(wù)的價(jià)格,，以使原始的17％的材料增值稅銷(xiāo)售額將占總銷(xiāo)售額的11％�,？備N(xiāo)售額,。建造業(yè),。服務(wù)銷(xiāo)售。為了減輕增值稅負(fù)擔(dān),，增加稅后收入,。

是對(duì)于買(mǎi)方，他們希望更多的進(jìn)項(xiàng)稅減免以增加補(bǔ)償,，也就是說(shuō),，他們希望另一方以17％的稅率繳稅。因此,，如何開(kāi)具發(fā)票是兩方之間的博弈,。每個(gè)會(huì)計(jì)師都必須認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，并避免另一方計(jì)劃稅收交易,，否則可能導(dǎo)致稅收超額支付,。最明智的方法是依法分別簽署和計(jì)算稅款，這是公平合理的,。

4.丟失的發(fā)票可以及時(shí)更正,，退款和貸項(xiàng)仍可進(jìn)行

在我們國(guó)家，稅收受發(fā)票控制,，因?yàn)樗�涉及稅��,。如果發(fā)票丟失，則無(wú)法重新發(fā)行,。但是,，如果沒(méi)有發(fā)票，則不能用來(lái)償還發(fā)票并將其貸記到公司的帳戶(hù)中,。我們?cè)撛趺崔k,？

在第一類(lèi)中，如果丟失了從外國(guó)實(shí)體獲得的原始證書(shū),，則應(yīng)獲得帶有原始印章的原始發(fā)行實(shí)體的證書(shū),，并注明原始證書(shū)的數(shù)量，數(shù)量和內(nèi)容,。原始證書(shū)只有在上級(jí)和部門(mén)主管批準(zhǔn)后才能使用,。

第二類(lèi)：如果真的不可能獲得火車(chē)、輪船,、飛機(jī)票等的證明,，則各方應(yīng)寫(xiě)下詳細(xì)信息并獲得會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。